글로벌 최저한세에 대한 시사점
최근 대두되고 있는 글로벌 최저한세 에 대한 시사점을 도출하고자 함
어떤 기업에 영향이 있을까? 한국 기업들에 어떤 영향이 있을까?
[글로벌 최저한세 – 진행 배경 및 정의]
서론
글로벌 최저한세(Global Minimum Tax)는 다국적 기업들이 세금을 피하기 위해 특정 국가에 세금을 적게 내는 것을 막기 위해 도입된 국제적인 세금 규칙임. 이 규칙은 기업들이 전 세계 어디서든 일정 수준 이상의 세금을 내게 하는 것을 목표로 함. 본 보고서는 글로벌 최저한세의 정의, 주요 목적, 구조, 그리고 그 영향에 대해 상세히 설명하고자 함.
### 글로벌 최저한세의 정의
**기본 개념**
글로벌 최저한세는 다국적 기업들이 특정 국가에서 낮은 세율을 이용해 세금을 피하는 것을 막기 위해 설정된 최소 세율임. 이는 기업들이 어디서 돈을 벌든 일정 수준 이상의 세금을 내게 하는 것을 목표로 함.
**적용 대상**
글로벌 최저한세는 주로 연 매출이 일정 기준을 넘는 큰 다국적 기업들이 대상임. 예를 들어, OECD의 규칙은 연 매출이 7억 5천만 유로 이상인 기업들이 해당됨.
**세율**
글로벌 최저한세의 세율은 각국의 합의에 따라 결정됨. OECD와 G20이 주도하는 글로벌 최저한세 합의안에서는 15%의 최저 세율이 제안됨.
### 글로벌 최저한세의 주요 목적
**조세 회피 방지**
다국적 기업들이 세금을 피하려고 조세 피난처를 이용하는 것을 막기 위해 도입됨. 이를 통해 각국 정부는 보다 공정하게 세수를 확보할 수 있음.
**세수 안정성 확보**
글로벌 최저한세는 국가들이 안정적으로 세수를 확보할 수 있게 함. 이는 특히 개발도상국이나 세율 경쟁에서 불리한 국가들에게 유리함.
**국가 간 세율 경쟁 완화**
국가들이 기업 유치를 위해 지나치게 낮은 세율을 제공하는 것을 방지하여, 세율 경쟁을 완화시킴. 이는 국가 간의 경제적 불균형을 줄이는 데 기여함.
### 글로벌 최저한세의 구조
**포괄적 체계**
글로벌 최저한세는 다국적 기업의 전 세계 수익을 기준으로 하며, 각국에서 발생한 수익에 대해 개별적으로 적용됨.
**추가 과세**
다국적 기업이 특정 국가에서 최저 세율보다 낮은 세율로 세금을 납부하면, 본사가 있는 국가 또는 다른 규제 국가에서 추가로 과세할 수 있음.
**협정과 합의**
글로벌 최저한세는 여러 국가 간의 협정과 합의를 통해 이루어짐. OECD와 G20이 이를 주도하며, 많은 국가들이 참여하고 있음.
### 글로벌 최저한세의 영향
**기업**
다국적 기업들은 더 이상 세금을 피하기 위해 조세 피난처를 이용할 수 없게 됨. 이는 기업의 세금 전략과 비용 구조에 영향을 줄 수 있음.
**국가**
많은 국가들이 세수 증가 효과를 기대할 수 있으며, 특히 경제적으로 취약한 국가들은 이를 통해 추가 재정을 확보할 수 있음.
**국제 경제**
글로벌 최저한세는 국제 조세 질서를 강화하고, 보다 공정한 경쟁 환경을 조성하는 데 기여할 수 있음.
이를 이해하려면, 각 국가의 법인세를 이해해야 함
우리나라가 해외 기업에 진출하는 가장 큰 이유는, 원가 및 비용을 낮추기 위함임
그중에 조세회피를 위해서 진출 하는 경우에는, 거점을 두고 판매법인을 둘 가능성이 높음
2023년 기준으로, 법인세가 15% 미만인 국가는 전 세계에서 19개밖에 안됨
그 국가중에 우리나라 진출 기업이 가장 많은 곳은 <헝가리>임.
헝가리는 법인세 8%로… 글로벌 최저한세가 적용되면서 15%-8% =>
앞으로 헝가리 진출 우리나라 기업은, 나머지 법인세를 다 ..우리나라에 지불해야 할 판임
Corporate Tax Rates around the World, 2023 (taxfoundation.org)
### 결론
글로벌 최저한세는 다국적 기업의 조세 회피를 방지하고, 국가 간 공정한 세수 분배를 위해 도입된 국제 조세 정책임. 이를 통해 국가들은 안정적으로 세수를 확보하고, 세율 경쟁을 줄이며, 보다 공정한 경제 환경을 조성할 수 있음. OECD와 G20을 중심으로 많은 국가들이 여기에 동참하고 있으며, 이를 통해 국제 조세 질서가 강화될 것으로 기대됨.
### 참고문헌
– OECD. (2021). “Global Minimum Tax Agreement.”
– G20. (2021). “Communiqué: Global Minimum Tax.”
– 국제조세 연구원. (2022). “글로벌 최저한세의 도입과 영향.”
위의 보고서는 글로벌 최저한세에 대한 전반적인 이해를 돕기 위해 작성된 것임. 추가적인 연구와 최신 정보를 바탕으로 더 상세한 분석이 필요할 수 있음.
